Cách tính thuế thu nhập cá nhân của cá nhân kinh doanh

Cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ doanh thu với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh. Trong đó:

- Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

- Thuế suất:

+ Đối với lĩnh vực phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%;

+ Đối với lĩnh vực dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%;

+ Đối với hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: 5%;

+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%;

+ Hoạt động kinh doanh khác: 1%.

Như vậy,tiền thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với cá nhân kinh doanh = doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân xtỷ lệ thuế thu nhập cá nhân.

Riêng, người kinh doanh nếu có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch dưới 100.000.000 đồng thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Ví dụ: Chị Bích kinh doanh quần áo sỉ và lẻ có doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân tháng 3/2024 là 25.000.000 đồng. Vì lĩnh vực kinh doanh của chị thuộc nhóm phân phối, cung cấp hàng hóa nên thuế suất thu nhập cá nhân được tính là 0,5% theo quy định nêu trên. Do đó, số tiền thuế thu nhập cá nhân chị Bích phải nộp được tính như sau:

Số tiền thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân = 25.000.000 đồng x 0,5% = 125.000 đồng.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân của cá nhân làm công ăn lương

Thuế thu nhập cá nhân của cá nhân làm công ăn lương được tính dựa trên thu nhập tính thuế và thuế suất lũy tiến từng phần. Trong đó:

- Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ các khoản giảm trừ gia cảnh (với bản thân và người phụ thuộc nếu có); các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có).

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng tổng số thu nhập tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất như tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp và trợ cấp, trừ các khoản sau đây:

+ Phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công;

+ Phụ cấp quốc phòng, an ninh;

+ Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm;

+ Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật;

+ Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội;

+ Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật Lao động;

+ Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định của Chính phủ.

- Thuế suất lũy tiến từng phần được xác định như sau:

Như vậy,tiền thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với người làm công ăn lương là tổng số thuế tính theo từng bậc. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập xthuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.

Ví dụ: Anh An có thu nhập từ tiền lương, tiền công tháng 4/2024 là 20.000.000 đồng với mức đóng bảo hiểm hàng tháng là 2.100.000 đồng. Anh còn độc thân và cũng không đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nào khác. Ngoài ra, anh cũng không có bất kỳ khoản trợ cấp và phụ cấp nào thuộc trường hợp được miễn trừ và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo quy định trên.

Vì vậy, thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân của anh An được xác định như sau:

- Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân là 20.000.000 đồng.

- Giảm trừ gia cảnh bản thân theo quy định hiện hành là 11.000.000 đồng.

- Số tiền đóng bảo hiểm hàng tháng là 2.100.000 đồng

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân - Các khoản giảm trừ gia cảnh - Các khoản đóng bảo hiểm hàng tháng = 20.000.000 - 11.000.000 - 2.100.000 = 6.900.000 đồng.

Số tiền thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 5.000.000 x 5% + 1.900.000 x 10% = 250.000 + 190.000 = 440.000 đồng.

Thạc sĩ luậtNguyễn Trúc Anh

Căn cứ Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012; Luật sửa đổi một số điều của các Luật về thuế năm 2014 và các văn bản hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, cách tính thuế thu nhập cá nhân của người kinh doanh và người làm công ăn lương được xác định như sau:

Cách tính thuế thu nhập cá nhân của cá nhân kinh doanh

Cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ doanh thu với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh. Trong đó:

- Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

- Thuế suất:

+ Đối với lĩnh vực phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%;

+ Đối với lĩnh vực dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%;

+ Đối với hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: 5%;

+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%;

+ Hoạt động kinh doanh khác: 1%.

Như vậy,tiền thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với cá nhân kinh doanh = doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân xtỷ lệ thuế thu nhập cá nhân.

Riêng, người kinh doanh nếu có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch dưới 100.000.000 đồng thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Ví dụ: Chị Bích kinh doanh quần áo sỉ và lẻ có doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân tháng 3/2024 là 25.000.000 đồng. Vì lĩnh vực kinh doanh của chị thuộc nhóm phân phối, cung cấp hàng hóa nên thuế suất thu nhập cá nhân được tính là 0,5% theo quy định nêu trên. Do đó, số tiền thuế thu nhập cá nhân chị Bích phải nộp được tính như sau:

Số tiền thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân = 25.000.000 đồng x 0,5% = 125.000 đồng.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân của cá nhân làm công ăn lương

Thuế thu nhập cá nhân của cá nhân làm công ăn lương được tính dựa trên thu nhập tính thuế và thuế suất lũy tiến từng phần. Trong đó:

- Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ các khoản giảm trừ gia cảnh (với bản thân và người phụ thuộc nếu có); các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có).

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng tổng số thu nhập tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất như tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp và trợ cấp, trừ các khoản sau đây:

+ Phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công;

+ Phụ cấp quốc phòng, an ninh;

+ Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm;

+ Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật;

+ Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội;

+ Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật Lao động;

+ Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định của Chính phủ.

- Thuế suất lũy tiến từng phần được xác định như sau:

Như vậy,tiền thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với người làm công ăn lương là tổng số thuế tính theo từng bậc. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập xthuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.

Ví dụ: Anh An có thu nhập từ tiền lương, tiền công tháng 4/2024 là 20.000.000 đồng với mức đóng bảo hiểm hàng tháng là 2.100.000 đồng. Anh còn độc thân và cũng không đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nào khác. Ngoài ra, anh cũng không có bất kỳ khoản trợ cấp và phụ cấp nào thuộc trường hợp được miễn trừ và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo quy định trên.

Vì vậy, thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân của anh An được xác định như sau:

- Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân là 20.000.000 đồng.

- Giảm trừ gia cảnh bản thân theo quy định hiện hành là 11.000.000 đồng.

- Số tiền đóng bảo hiểm hàng tháng là 2.100.000 đồng

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân - Các khoản giảm trừ gia cảnh - Các khoản đóng bảo hiểm hàng tháng = 20.000.000 - 11.000.000 - 2.100.000 = 6.900.000 đồng.

Số tiền thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 5.000.000 x 5% + 1.900.000 x 10% = 250.000 + 190.000 = 440.000 đồng.

Thạc sĩ luậtNguyễn Trúc Anh

Theo đó, trước sự chứng kiến của quan viên hai họ, khi nghe người thân lần lượt gửi lời chúc phúc cho hai vợ chồng, chú rể đã không kìm nén được cảm xúc nên bật khóc nức nở. Còn cô dâu đứng cạnh vừa bất ngờ xen lẫn hạnh phúc, vừa an ủi chồng trong ngày vui trọng đại của cả hai.

Chỉ sau vài giờ đăng tải, bài đăng đã nhận hơn chục ngàn lượt tương tác và chia sẻ. Ngay bên dưới bài đăng, nhiều cư dân mạng đã để lại những bình luận hài hước, "thả tim" cho hành động của chú rể. "Hẳn bạn ấy phải rất hạnh phúc mới khóc òa lên như vậy", "Chú rể khóc nhưng cô dâu cười tươi vì đã chọn đúng chồng rồi", "Chú rể đáng yêu quá, phải rất cảm xúc và yêu vợ mới bật khóc như trẻ thơ",....

Được biết, nhân vật chính trong những bức ảnh trên là chú rể Quang Mạnh và cô dâu Mỹ Duyên. Cả hai đều sinh năm 1996 và cùng lớn lên tại TP. Bắc Giang.  

Chia sẻ với PV Dân trí, Quang Mạnh cho biết, cặp đôi đã đính hôn từ nửa năm trước. Tuy nhiên, do tình hình dịch Covid-19 phức tạp nên tháng 4 năm nay, cả hai mới chính thức tổ chức đám cưới và "về chung một nhà".

9X cho hay, bản thân là người sống hướng nội, dễ xúc động nên không thể kìm nén những giọt nước mắt trong ngày trọng đại của mình. 

"Lúc sang nhà gái, đón vợ xuống làm các thủ tục hôn lễ, mình đã thấy rưng rưng rồi. Khi lên sân khấu, nhìn mọi người bên dưới chúc phúc cho hai vợ chồng, mình thấy tự hào và hạnh phúc quá nên bật khóc, không thể che giấu cảm xúc được nữa", chú rể 26 tuổi bộc bạch.

Quang Mạnh cũng tiết lộ thêm, sau khi xem lại những hình ảnh của mình trong ngày cưới, anh cảm thấy có chút rối bời, tâm trạng lẫn lộn. Nhưng nhận ra gương mặt hạnh phúc, tự hào của vợ về mình, chàng trai trẻ như giải tỏa được căng thẳng.

Về phía Mỹ Duyên - cô dâu xinh đẹp bật mí, bản thân có chút bất ngờ nhưng vô cùng hạnh phúc khi thấy chồng khóc trong ngày thành hôn của cả hai. Ngoài việc trấn an chú rể, 9X còn nắm chặt tay để anh lấy lại sự bình tĩnh, tự tin. Thậm chí, bố mẹ Mỹ Duyên cũng bước lên sân khấu, nhẹ nhàng động viên, an ủi con rể đang trào dâng cảm xúc trong lòng.

Mỹ Duyên chia sẻ, đây không phải lần đầu tiên Quang Mạnh bật khóc. Trong buổi tỏ tình, anh từng rơi nước mắt khi nhận được cái gật đầu đồng ý của bạn gái. 

Trước đây, cả hai từng có thời gian ngắn hẹn hò khi học cùng cấp 3. Tuy nhiên, sau đó, mỗi người học một nơi và vẫn giữ liên lạc qua mạng. Cách đây một năm, khi gặp lại, Quang Mạnh và Mỹ Duyên "tình cũ không rủ cũng về" rồi nhanh chóng tiến tới đám cưới "trong mơ".

"Vì đã từng học chung và tìm hiểu nhau từ xưa nên chúng mình cũng không thấy có gì khó khăn hay lạ lẫm về tính cách nhau cho lắm. Nhà hai đứa cũng gần nên suốt một năm hẹn hò trước khi cưới, cả hai gia đình đều biết và ủng hộ các con tiến đến với nhau. Hôm tỏ tình, khi mình gật đầu đồng ý, bạn ấy cũng đã bật khóc và bảo rằng rất hạnh phúc", Duyên nhớ lại.

Cô gái trẻ cho biết, bạn trai tuy dễ xúc động nhưng rất tâm lý và chu đáo, chiều chuộng người yêu. Trong thời gian hẹn hò, cả hai đều sống và làm việc tại Hà Nội. Mạnh ở Tây Mỗ, Duyên ở Cầu Giấy nhưng đi làm tại Mỹ Đình.

Sống cách nhau chừng 5km nhưng ngày nào cũng vậy, dù mưa hay nắng, Mạnh đều đặn từ nhà sang đón Duyên rồi chở bạn gái đi làm, tối lại đưa về.

"Mình làm kinh doanh tự do nên giờ giấc thoải mái. Còn Duyên bận rộn hơn nên cả hai chỉ có thể nói chuyện vào buổi tối thôi. Mình rất nhớ người yêu nên muốn tranh thủ đưa đón cô ấy như thế, vừa an toàn mà vừa có thời gian ở gần nhau nhiều hơn", Mạnh tâm sự.

Chính điều đó đã khiến Duyên cảm động sự nhiệt tình, chân thành của bạn trai. Và cả hai quyết định "về chung một nhà" trong sự chúc phúc của gia đình, bạn bè và quan viên hai họ. 

Theo Dân trí

Mới đây, những hình ảnh ghi lại khoảnh khắc chú rể khóc "hết nước mắt" trong hôn lễ của mình, bên cạnh là cô dâu xinh đẹp đang dõi theo được chia sẻ trên mạng xã hội đã nhanh chóng thu hút nhiều sự chú ý. 

Theo đó, trước sự chứng kiến của quan viên hai họ, khi nghe người thân lần lượt gửi lời chúc phúc cho hai vợ chồng, chú rể đã không kìm nén được cảm xúc nên bật khóc nức nở. Còn cô dâu đứng cạnh vừa bất ngờ xen lẫn hạnh phúc, vừa an ủi chồng trong ngày vui trọng đại của cả hai.

Chỉ sau vài giờ đăng tải, bài đăng đã nhận hơn chục ngàn lượt tương tác và chia sẻ. Ngay bên dưới bài đăng, nhiều cư dân mạng đã để lại những bình luận hài hước, "thả tim" cho hành động của chú rể. "Hẳn bạn ấy phải rất hạnh phúc mới khóc òa lên như vậy", "Chú rể khóc nhưng cô dâu cười tươi vì đã chọn đúng chồng rồi", "Chú rể đáng yêu quá, phải rất cảm xúc và yêu vợ mới bật khóc như trẻ thơ",....

Được biết, nhân vật chính trong những bức ảnh trên là chú rể Quang Mạnh và cô dâu Mỹ Duyên. Cả hai đều sinh năm 1996 và cùng lớn lên tại TP. Bắc Giang.  

Chia sẻ với PV Dân trí, Quang Mạnh cho biết, cặp đôi đã đính hôn từ nửa năm trước. Tuy nhiên, do tình hình dịch Covid-19 phức tạp nên tháng 4 năm nay, cả hai mới chính thức tổ chức đám cưới và "về chung một nhà".

9X cho hay, bản thân là người sống hướng nội, dễ xúc động nên không thể kìm nén những giọt nước mắt trong ngày trọng đại của mình. 

"Lúc sang nhà gái, đón vợ xuống làm các thủ tục hôn lễ, mình đã thấy rưng rưng rồi. Khi lên sân khấu, nhìn mọi người bên dưới chúc phúc cho hai vợ chồng, mình thấy tự hào và hạnh phúc quá nên bật khóc, không thể che giấu cảm xúc được nữa", chú rể 26 tuổi bộc bạch.

Quang Mạnh cũng tiết lộ thêm, sau khi xem lại những hình ảnh của mình trong ngày cưới, anh cảm thấy có chút rối bời, tâm trạng lẫn lộn. Nhưng nhận ra gương mặt hạnh phúc, tự hào của vợ về mình, chàng trai trẻ như giải tỏa được căng thẳng.

Về phía Mỹ Duyên - cô dâu xinh đẹp bật mí, bản thân có chút bất ngờ nhưng vô cùng hạnh phúc khi thấy chồng khóc trong ngày thành hôn của cả hai. Ngoài việc trấn an chú rể, 9X còn nắm chặt tay để anh lấy lại sự bình tĩnh, tự tin. Thậm chí, bố mẹ Mỹ Duyên cũng bước lên sân khấu, nhẹ nhàng động viên, an ủi con rể đang trào dâng cảm xúc trong lòng.

Mỹ Duyên chia sẻ, đây không phải lần đầu tiên Quang Mạnh bật khóc. Trong buổi tỏ tình, anh từng rơi nước mắt khi nhận được cái gật đầu đồng ý của bạn gái. 

Trước đây, cả hai từng có thời gian ngắn hẹn hò khi học cùng cấp 3. Tuy nhiên, sau đó, mỗi người học một nơi và vẫn giữ liên lạc qua mạng. Cách đây một năm, khi gặp lại, Quang Mạnh và Mỹ Duyên "tình cũ không rủ cũng về" rồi nhanh chóng tiến tới đám cưới "trong mơ".

"Vì đã từng học chung và tìm hiểu nhau từ xưa nên chúng mình cũng không thấy có gì khó khăn hay lạ lẫm về tính cách nhau cho lắm. Nhà hai đứa cũng gần nên suốt một năm hẹn hò trước khi cưới, cả hai gia đình đều biết và ủng hộ các con tiến đến với nhau. Hôm tỏ tình, khi mình gật đầu đồng ý, bạn ấy cũng đã bật khóc và bảo rằng rất hạnh phúc", Duyên nhớ lại.

Cô gái trẻ cho biết, bạn trai tuy dễ xúc động nhưng rất tâm lý và chu đáo, chiều chuộng người yêu. Trong thời gian hẹn hò, cả hai đều sống và làm việc tại Hà Nội. Mạnh ở Tây Mỗ, Duyên ở Cầu Giấy nhưng đi làm tại Mỹ Đình.

Sống cách nhau chừng 5km nhưng ngày nào cũng vậy, dù mưa hay nắng, Mạnh đều đặn từ nhà sang đón Duyên rồi chở bạn gái đi làm, tối lại đưa về.

"Mình làm kinh doanh tự do nên giờ giấc thoải mái. Còn Duyên bận rộn hơn nên cả hai chỉ có thể nói chuyện vào buổi tối thôi. Mình rất nhớ người yêu nên muốn tranh thủ đưa đón cô ấy như thế, vừa an toàn mà vừa có thời gian ở gần nhau nhiều hơn", Mạnh tâm sự.

Chính điều đó đã khiến Duyên cảm động sự nhiệt tình, chân thành của bạn trai. Và cả hai quyết định "về chung một nhà" trong sự chúc phúc của gia đình, bạn bè và quan viên hai họ. 

Theo Dân trí